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多給1元少拿8萬,新稅法后公司年終獎扣稅計算、最佳發放時間、節稅臨界點


又快到曬年終獎的時候了!

 


新稅法生效在即,大家都關心對今年的年終獎會產生什么影響?要不要提前發放?我們先從年終獎扣稅計算開始來講解一下。



年終獎扣稅計算


年終獎需要交多少稅,這需要根據年終獎的多少,還有我們的工資進行計算,沒有統一的標準,這是大家需要注意的哦!


年終獎扣稅計算公式有兩種情況:


一種是,如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的。


適用公式為:應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數;


另一種情況是,如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的。


適用公式為:應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。


舉例給大家說明:


案例一:甲2018年的月基本工資5000元,年終獎發了3萬元。在年終獎交稅方面,先以3萬元除以12,商數為2500元,再將商數與附表比對,對應級數為1,該級數稅率為3%。由此,根據公式,3萬元年終獎需交納的個稅為:30000×3%=900元。


案例二:乙2018年的月基本工資2000元(低于5000元),年終獎也發了3萬元。由于其月工資低于5000元,在年終獎交稅方面有一定的抵扣。具體是用[30000-(5000-2000)]÷12,而不是直接30000÷12,獲得商數2250元,再將商數與附表比對,對應級數為1,該級數稅率為3%,速算扣除數為0。由此根據公式,3萬元年終獎需交納的個稅為:27000×3%=810元,比案例一個稅少交90元


附表:


特殊情況:


員工一個年度在兩個以上單位工作過,只能按照國稅發[2005]9號文件規定,在一個納稅年度內,對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次,納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發放單位計算。


注意


1、一個員工2018年1月發放的年終獎適用了除以12找稅率的優惠計算政策,2018年其它月份就不能再適用了。


2、一個員工一年一次,在兩次以上取得年終獎,也只能適用一次。


3、公司員工即使工作時間不足12個月,也可以適用一次。


4、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎,可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號文件優惠辦法計算,從另一單位取得的年終獎合并到當月工資薪金項目繳稅。



年終獎最佳發放時間


新個稅法出臺后,有一些大V和公眾號建議企業在2018年12月31日之前發年終獎,理由是可以享受年終獎的計稅政策。


注意:這個時間段發放僅限于2018年度還未享受過年終獎計稅標準的企業,可以按照年終獎除以12后的商來確定適用稅率(降低了計稅稅率)。明年1月1日發放,就只能按2019年的個數新政,納入個人的年度綜合所得計算個稅,一方面納稅人的個稅比較高,另一方面,單位承擔的社會保險基數也就相應的上漲了。


作為HR和財務人員,不光要考慮個稅問題,還要考慮社保繳納問題,年終獎提前到2018年發放,看似降低了稅費,實質上2018年工資總額增加,會提高下一年社保繳納基數,結合明年的社保入稅,對企業來說,負擔會更大。提醒一下各位,在進行稅收籌劃時,一定要綜合考慮,不然顧此失彼。


年終獎節稅臨界點

所謂年終獎盲區,指的是某些年終獎臨界點,可能因為多拿一塊錢,而最后多繳幾千塊的稅,比如36001比36000元要多納稅2310.10元;144001元比144000元要多納稅13200.2元;300001元比300000元要多納稅13750.25元;420001元比420000元要多納稅19250.3元;660001元比660000元要多納稅30250.35元;960001元比960000元要多納稅88000.45元。


所以說,年終獎雖是越多越好,但是有些“一塊錢”拿了不如不要。


年終獎盲區具體區間即臨界值,參考如下:


相關資訊:

新個稅法實施8月工資9月發 不能少繳個稅

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本文為 四川道遠人力 原創轉載請注明     2018-12

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