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2019最新個人所得稅計算Excel公式

在新個稅制度下,個稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨計算個稅,而2019年起采用每月預扣預繳、次年統算多退少補的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次,不同的是算法由根據單月數據算,修改為累計數據計算。具體公式為:


本月應扣繳稅額= (本月累計應扣預繳納稅所得額 * 預扣稅率 - 速算扣除數)-累計減免稅額 - 累計已預扣預繳稅額


本月累計應扣預繳納稅所得額 = 累計收入 - 累計免稅收入 - 累計減除費用  - 累計專項扣除  - 累計專項附加扣除  - 累計依法確定的其他扣除 


其中:累計減除費用=5000*月份數


預扣稅率表


級數

累計預扣預繳應納稅所得額

稅率

速算扣除數

1

不超過36000元的

3%

0

2

超過36000元至144000元的部分

10%

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20%

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25%

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30%

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35%

85920

7

超過960000的部分

45%

181920


計算示例


1、張三2019年1月工資30000元,所有扣除項合計 3000元


本月預扣預繳稅額

=(30000-5000-3000)*3% - 0  

=22000 * 3%

=660


注:扣減過費用和扣除項的收入合計是22000,從上面預扣稅率表中看出適用稅率為3%



2、張三2019年2月工資32000元,所有扣除項合計4000元


本月累計預扣預繳稅額

=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520

=45000*10%-2520

=1980


2月應預扣預繳稅合計 

=本月累計-上月累計

=1980 - 660

=1320



3、張三2019年3月工資35000,所有扣除項合計6000元


3月累計預扣預繳稅額

=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520

=69000*10%-2520

=4380


3月累計預扣預繳稅合計 

=本月累計-上月累計

= 4380-1980 

=2400


看到這里是不是心里在說:好復雜,好復雜!每個人都這樣算,公司幾百人全部算還不要把人累死.......  


當然有簡單方法,下面結合工資表,介紹一下2019年各月預扣預繳稅額公式的設置方法。


個稅計算的Excel公式


01

工資表調整


工資表原個稅列變為3列,分別是累計所得額、累計稅額、本月應扣繳稅額。(標題自取)




02

公式設置


1月工資表公式:


S4(本月累計所得額)=本月應發工資總額 – 5000 - 三險一金 - 專項扣除附加

即:S4 = G4 - R4

本月累計稅額

=5*MAX(0,S4*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

本月應扣繳額 =本月累計稅額

U4 = T4


2月工資表公式:


S4(累計所得額)=本月應發工資總額 – 5000 - 三險一金 - 專項扣除附加+IFERROR(VLOOKUP(E4,'1月工資表'!E:S,15,0),0)

S4=G4-R4+ IFERROR(VLOOKUP(E4,'1月工資表'!E:S,15,0),0)

注:使用vlookup查找上月累計應扣應繳所得額


T4(本月累計稅額)

=5*MAX(0,S4*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

注:公式同上月


U4本月應扣繳額=S4-IFERROR(VLOOKUP(E4,'1月工資表'!E:T,16,0),0)

注:本月應扣 = 本月累計應扣應繳個稅 - 上月累計數


其他月份工資表同2月,只需要把公式中引用的工作表改為上一月即可。如制作3月份工資表,公式中的2月改為3月即可。


注意:本案例中的公式采用的是按員工身份證號碼進行篩選。如果公司員工沒有同名同姓的,也可以按員工姓名進行篩選。


本文為四川道遠人力原創轉載請注明:2019最新個稅計算Excel公式



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